Så fungerar löneväxling
Du avstår en del av bruttolönen och arbetsgivaren betalar i stället in pengarna som tjänstepension. På lön betalar arbetsgivaren 31,42 % i arbetsgivaravgifter, på pensionspremier bara 24,26 % i särskild löneskatt. Mellanskillnaden brukar läggas på premien – ett påslag på ungefär 5,8 procent gör växlingen kostnadsneutral för arbetsgivaren.
För dig är vinsten skatten: pengarna som växlas skulle annars ha beskattats med din marginalskatt i dag. Pensionen beskattas först när den betalas ut, och för många är skatten då lägre.
När lönar det sig?
- Lönen efter växling bör vara minst 56 087 kr i månaden (8,07 inkomstbasbelopp om året). Under den gränsen ger lönen allmän pension, och växlar du bort den delen förlorar du den pensionsrätten.
- Över brytpunkten, 55 033 kr i månaden, betalar du statlig skatt och marginalskatten är omkring 50 procent. Det är där skattevinsten är störst – se brytpunkt och marginalskatt.
- Över 49 333 kr i månaden (10 prisbasbelopp om året) ger lönen inte högre sjukpenning eller föräldrapenning. Ligger lönen kvar över den nivån efter växlingen påverkas ersättningarna inte.
| Månadslön | Växlar 5 000 kr | Mindre efter skatt | Till pension |
|---|---|---|---|
| 50 000 kr | 45 000 kr | 3 366 kr | 5 290 kr |
| 60 000 kr | 55 000 kr | 2 373 kr | 5 290 kr |
| 65 000 kr | 60 000 kr | 2 366 kr | 5 290 kr |
| 75 000 kr | 70 000 kr | 2 366 kr | 5 290 kr |
| 90 000 kr | 85 000 kr | 2 366 kr | 5 290 kr |
Genomsnittlig kommunalskatt 32,38 %, påslag 5,8 %. Vid lägre löner kostar växlingen mer efter skatt, och under 56 087 kr minskar dessutom den allmänna pensionen.
Tänk på det här
- Kontrollera att tjänstepensionen, semesterlönen och andra förmåner räknas på lönen före växlingen. Det står i avtalet med arbetsgivaren eller i kollektivavtalet.
- Tillfälligt lägre lön – sjukdom, vab eller föräldraledighet – kan dra ner lönen under gränserna ovan. Ha marginal.
- Pengarna är låsta till pensionen, och avgifterna i försäkringen påverkar vad de växer till.
- Vad lönen blir efter skatt utan växling visar kalkylatorn för lön efter skatt, och vad arbetsgivaren betalar totalt vad kostar en anställd.
Källor: Pensionsmyndigheten, så beräknas din pension; Skatteverket, skattetabeller och särskild löneskatt 2026.